Simplified Employee Pension (SEP)-Ruhestandskonten sind steuerlich absetzbare Rentensparpläne, die Unternehmern eine einfachere Methode für Beiträge zu Mitarbeiterkonten bieten sollen.

Im Wesentlichen ist eine SEP-IRA eine Sammlung traditioneller IRAs, die im Rahmen eines umfassenden Arbeitgeberplans organisiert sind, der Arbeitgeberbeiträge zulässt – etwas, das traditionelle IRAs nicht zulassen. Für Arbeitgeberbeiträge gibt es standardmäßige Steuervorteile, und die meisten Steuervorschriften für die einzelnen Konten sind die gleichen wie für herkömmliche IRA.

SEP-IRA-Steuern für Arbeitgeber

Arbeitgeber dürfen jährliche Beiträge zu den individuellen Konten ihrer Mitarbeiter leisten, solange sie den niedrigeren Betrag von 58.000 $ für 2021 (57.000 $ für 2020) oder 25 % der jährlichen Gesamtvergütung des Mitarbeiters nicht überschreiten.

Eine SEP-IRA erfordert nicht die Gründungs- und Betriebskosten der meisten vom Arbeitgeber gesponserten Altersversorgungspläne und ist daher für viele Unternehmer eine attraktive Option. Außerdem kann ein Arbeitgeber mit einem SEP-IRA-Plan höhere Beiträge zu seiner eigenen Altersversorgung leisten, als dies mit einer traditionellen IRA möglich wäre. Schließlich können Arbeitnehmer einen SEP für ihr selbständiges Unternehmen einrichten, selbst wenn sie an einem Pensionsplan des Arbeitgebers in einem zweiten Job teilnehmen.

Ein selbständiger Unternehmer, der einen SEP-IRA einrichtet, muss eine spezielle Berechnung verwenden, die vom Internal Revenue Service zur Verfügung gestellt wird, um die Beitragsgrenzen für sein eigenes Konto zu bestimmen.

Im Allgemeinen sind 100 % aller Arbeitgeberbeiträge für das Unternehmen steuerlich absetzbar. Übersteigt die Summe der Beiträge jedoch 25 % der Vergütung aller Arbeitnehmer, ist der Überschuss in der Steuererklärung des Unternehmens nicht abzugsfähig.

Wenn ein SEP-IRA die im Internal Revenue Code festgelegten Anforderungen des Plans nicht erfüllt, gehen die Steuervorteile für das Unternehmen verloren. Die einzige Möglichkeit, den Verlust der Steuervorteile zu vermeiden, besteht darin, eines der Korrekturprogramme des IRS zu absolvieren: das Self-Correction Program (SCP), das Voluntary Correction Program (VCP) oder das Audit Closing Agreement Program (CAP).

SEP-IRA Steuern für Mitarbeiterkonten

Die Steuerabzugsvorteile für das SEP-IRA eines Mitarbeiters ähneln denen von traditionellen IRAs: Die Beiträge zum Konto werden mit Vorsteuererträgen geleistet, und das gesamte Investitionswachstum auf dem Konto erfolgt steuerfrei. Sobald eine Person das Alter von 59½ Jahren erreicht hat, kann sie Gelder aus der SEP-IRA abheben, ohne eine Steuerstrafe zahlen zu müssen. Die Strafe für vorzeitige Abhebungen beträgt 10 %.

Wenn eine Ausschüttung für nicht erstattete medizinische Ausgaben erfolgt und 10 % des bereinigten Bruttoeinkommens der Person übersteigt, unterliegt die Ausschüttung nicht der Strafe für vorzeitige Abhebungen. Ähnliche Ausnahmen gelten für Kontoinhaber, die arbeitsunfähig werden, und für diejenigen, die eine Krankenversicherung abschließen müssen.

Wie bei traditionellen IRAs und allen qualifizierten Konten mit Vorsteuerbeiträgen ist auch bei einem SEP-IRA eine jährliche Mindestentnahme erforderlich, die in dem Steuerjahr beginnt, nachdem der Kontoinhaber 72 Jahre alt geworden ist. Lebensjahr vollendet hat. Die Höhe der Mindestentnahme wird vom IRS auf der Grundlage des Kontostands am Jahresende und der Lebenserwartung des Kontoinhabers berechnet.

Die Arbeitnehmer haben die Möglichkeit, ihre SEP-IRA-Gelder auf ein anderes qualifiziertes Konto, wie z. B. eine traditionelle IRA, zu übertragen, ohne dass zusätzliche Steuerstrafen anfallen.