Les comptes individuels de retraite simplifiée des employés (SEP) sont des plans d’épargne-retraite à imposition différée conçus pour permettre aux propriétaires d’entreprises une méthode plus simple de contribution aux comptes des employés.

Par essence, un SEP-IRA est une collection d’IRA traditionnels organisés sous un vaste plan d’employeur qui permet des contributions de l’employeur – ce que les IRA traditionnels ne permettent pas. Il y a des avantages fiscaux standard pour les contributions de l’employeur, et la plupart des règles fiscales pour les comptes individuels sont les mêmes que celles appliquées aux IRA traditionnels.

Impôts sur les SEP-IRA pour les employeurs

Les employeurs sont autorisés à verser des contributions annuelles aux comptes individuels de leurs employés, tant qu’elles ne dépassent pas le moindre de 58 000 $ pour 2021 (57 000 $ pour 2020) ou 25 % de la rémunération annuelle totale des employés.

Un SEP-IRA n’exige pas les coûts de démarrage et de fonctionnement de la plupart des régimes de retraite d’employeur et constitue donc une option intéressante pour de nombreux propriétaires d’entreprise. De plus, un plan SEP-IRA permet à un employeur de contribuer à sa propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permettrait un IRA traditionnel. Enfin, les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s’ils participent au plan de retraite d’un employeur dans un second emploi.

Un propriétaire d’entreprise indépendante qui établit un SEP-IRA doit utiliser un calcul spécial fourni par l’Internal Revenue Service pour déterminer les limites de contribution vers son propre compte.

Généralement, 100% de toutes les contributions de l’employeur sont déductibles fiscalement pour l’entreprise. Cependant, si les cotisations totales dépassent 25 % de la rémunération de tous les employés, l’excédent ne serait pas déductible dans la déclaration de revenus de l’entreprise.

Si un SEP-IRA ne répond pas aux exigences du plan, telles qu’elles sont énoncées dans l’Internal Revenue Code, les avantages fiscaux pour l’entreprise sont perdus. La seule façon d’éviter la perte des privilèges fiscaux est de compléter l’un des programmes de correction de l’IRS : le programme d’autocorrection (SCP), le programme de correction volontaire (VCP) ou le programme d’accord de clôture d’audit (CAP).

Les impôts du SEP-IRA pour les comptes des employés

Les avantages du report d’impôt pour le SEP-IRA d’un employé sont similaires à ceux des IRA traditionnels : Les cotisations au compte sont effectuées avec des gains avant impôt, et toute la croissance des investissements dans le compte se produit en franchise d’impôt. Lorsqu’une personne atteint l’âge de 59½ ans, elle peut retirer des fonds du SEP-IRA sans encourir de pénalité fiscale. La pénalité pour les retraits prématurés est de 10 %.

Si une distribution est effectuée pour des frais médicaux non remboursés et dépasse 10 % du revenu brut ajusté de l’individu, la distribution n’est pas soumise aux pénalités de retrait anticipé. Il existe des exceptions similaires pour les propriétaires de compte qui deviennent handicapés et pour ceux qui doivent payer une assurance médicale.

Similaire aux IRA traditionnels et à tout compte qualifié avec des contributions avant impôt, un SEP-IRA comporte un retrait minimum imposable requis sur une base annuelle commençant l’année fiscale après que le propriétaire du compte ait atteint 72 ans. Le montant du retrait minimum est calculé par l’IRS en fonction du solde du compte en fin d’année et de l’espérance de vie du propriétaire du compte.

Les employés ont la possibilité de transférer leurs fonds SEP-IRA dans un autre compte qualifié, tel qu’un IRA traditionnel, sans encourir de pénalités fiscales supplémentaires.