De nombreux sous-entrepreneurs dans les domaines de la construction s’appuient sur un réseau d’amis et de connaissances lorsque le travail commence à affluer pendant la saison chargée. Demander à un cousin d’aider sur un projet et payer en espèces peut sembler plus facile que de faire un chèque ou de déterminer s’il peut être considéré comme un employé. Mais, si l’Internal Revenue Service contrôle votre entreprise et découvre les paiements en espèces, cela pourrait signifier le paiement d’arriérés d’impôts sur le travail, d’intérêts courus et d’une pénalité civile.

Une enquête de l’IRS en Pennsylvanie fournit un bon exemple. Les accusations fiscales allèguent que trois hommes ont dirigé des entreprises qui ont payé des employés en espèces de 2006 à 2012 pour un montant de 7 millions de dollars sans les retenues appropriées.

Les employeurs doivent retenir les impôts fédéraux et étatiques en fonction du nombre d’allocations qu’un employé énumère sur le formulaire W-4. En outre, la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) exige de retenir certains pourcentages pour la sécurité sociale et Medicare. L’employeur verse ces paiements de fonds fiduciaires à l’IRS au nom de l’employé.

Sur les accusations d’évasion fiscale et de conspiration, les hommes de Pennsylvanie risquent des peines allant jusqu’à 250 000 $ d’amende et cinq ans de prison. Les accusations de fausse déclaration de revenus sont assorties d’une amende similaire et d’un maximum de trois ans derrière les barreaux. Cela n’inclut même pas les arriérés d’impôts dus à titre de restitution.

La question suivante qui découle souvent du scénario d’avoir quelqu’un qui travaille pour vous sur une base occasionnelle est de savoir s’il doit être classé comme un employé ou un entrepreneur indépendant.

Le degré de contrôle sur le travail est un facteur important

La classification erronée des employés comme entrepreneurs indépendants est également fréquente lorsque les entreprises cherchent à réduire les frais généraux et les dépenses salariales. Une entreprise n’a pas besoin de retenir des impôts ou d’offrir des avantages aux entrepreneurs indépendants.

Lowe’s a récemment conclu un règlement d’environ 6,5 millions de dollars avec des travailleurs qu’elle avait mal classés comme entrepreneurs. Les entrepreneurs qui faisaient de l’installation pour le géant de la rénovation domiciliaire prétendaient qu’ils étaient en fait des employés. Lowe’s obligeait les installateurs à dire aux clients qu’ils travaillaient pour Lowe’s. En outre, ils devaient suivre les formations de Lowe’s et porter des casquettes et des chemises aux couleurs de l’entreprise sur divers chantiers. Le niveau de contrôle exercé s’apparentait davantage à celui d’un employeur et d’un employé.

L’IRS fournit trois règles de common law sur son site Web. Il s’agit de :

• Contrôle comportemental – Qui est chargé de décider comment et quand achever un projet ? Un entrepreneur est plus susceptible d’apporter ses propres outils, de payer les licences nécessaires et l’assurance contre les accidents du travail.
• Modalités de rémunération – Le travailleur risque-t-il de perdre de l’argent ? A-t-il soumis une offre ? Un contrat qui stipule le moment des paiements peut indiquer une relation d’entrepreneur.
• Type de relation – Combien de temps la relation va-t-elle durer et des avantages sont-ils disponibles ? L’accès à un plan d’épargne-retraite peut indiquer une relation plus proche de celle d’un employé.

Il est souvent difficile de faire la distinction entre un entrepreneur indépendant et un employé. L’IRS propose des avis par le biais de son formulaire SS-8. Après avoir soumis la demande, l’agence examine les circonstances de l’emploi pour déterminer le statut de travailleur.

L’IRS offre également un programme appelé Programme de règlement de classification volontaire pour les contribuables qui ont mal classé les travailleurs. Il permet à un employeur de reclasser les travailleurs et de recevoir un allègement partiel des taxes d’emploi passées dues.

Les pénalités pour paiement en espèces ou pour mauvaise classification des travailleurs sont extrêmement graves. Lorsque vous recevez un avis d’audit de l’IRS ou que vous souhaitez obtenir des conseils lors de l’embauche de nouveaux travailleurs, un avocat fiscaliste expérimenté peut vous fournir des conseils individualisés.

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