Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjszámlák (SEP-IRA) olyan adóhalasztott nyugdíj-megtakarítási tervek, amelyeket arra terveztek, hogy a vállalkozások tulajdonosai egyszerűbb módon járuljanak hozzá a munkavállalói számlákhoz.

A SEP-IRA lényegében hagyományos IRA-k gyűjteménye, amelyet egyetlen átfogó munkáltatói terv alá szerveztek, amely lehetővé teszi a munkáltatói hozzájárulásokat – amit a hagyományos IRA-k nem tesznek lehetővé. A munkáltatói hozzájárulások standard adókedvezményekkel járnak, és az egyes számlákra vonatkozó adószabályok többsége megegyezik a hagyományos IRA-kra vonatkozó szabályokkal.

SEP-IRA adók a munkáltatók számára

A munkáltatók éves hozzájárulásokat tehetnek munkavállalóik egyéni számláira, amennyiben azok 2021-ben nem haladják meg az 58 000 $ (2020-ban 57 000 $) vagy a munkavállaló teljes éves jövedelmének 25 %-a közül a kisebbik összeget.

A SEP-IRA nem igényel olyan indítási és működési költségeket, mint a legtöbb munkáltató által finanszírozott nyugdíjprogram, ezért sok vállalkozó számára vonzó lehetőség. Emellett a SEP-IRA-terv lehetővé teszi a munkáltató számára, hogy magasabb szinten járuljon hozzá saját nyugdíjazásához, mint azt egy hagyományos IRA lehetővé tenné. Végül, a munkavállalók akkor is indíthatnak SEP-IRA-t az önálló vállalkozásuk számára, ha második munkahelyükön részt vesznek egy munkáltatói nyugdíjprogramban.

A SEP-IRA-t létrehozó önálló vállalkozónak a saját számlájához való hozzájárulási korlátok meghatározásához az Internal Revenue Service által biztosított speciális számítást kell használnia.

Általában a munkáltatói hozzájárulások 100%-a adólevonható a vállalkozás számára. Ha azonban az összes hozzájárulás meghaladja az összes munkavállalói jövedelem 25%-át, a többlet nem vonható le a vállalkozás adóbevallásában.

Ha a SEP-IRA nem felel meg a tervnek a Internal Revenue Code-ban meghatározott követelményeinek, a vállalkozás számára biztosított adókedvezmények elmaradnak. Az adókedvezmények elvesztését csak úgy lehet elkerülni, ha az IRS korrekciós programjai közül valamelyiket teljesíti: az önkorrekciós programot (SCP), az önkéntes korrekciós programot (VCP) vagy az ellenőrzési zárómegállapodás programot (CAP).

SEP-IRA adók a munkavállalói számlák esetében

A munkavállaló SEP-IRA-jának adóelengedési előnyei hasonlóak a hagyományos IRA-éhoz: A számlára történő befizetések adózás előtti jövedelemmel történnek, és a számlán lévő összes befektetési növekedés adómentesen történik. Amint az egyén eléri az 59½ éves kort, jogosult lesz a SEP-IRA-ból pénzeszközöket kivenni anélkül, hogy adóbírságot kellene fizetnie. Az idő előtti kifizetés büntetése 10%.

Ha a kifizetés nem megtérített egészségügyi kiadásokra történik, és meghaladja a magánszemély korrigált bruttó jövedelmének 10%-át, a kifizetésre nem vonatkozik az idő előtti kifizetési büntetés. Hasonló kivételek vonatkoznak a rokkanttá vált számlatulajdonosokra és azokra is, akiknek egészségügyi biztosításra van szükségük.

A hagyományos IRA-khoz és az adózás előtti befizetésekkel rendelkező bármely minősített számlához hasonlóan a SEP-IRA is kötelező minimális adóköteles kivétellel jár évente a számlatulajdonos 72. életévének betöltését követő adóévtől kezdődően. A minimális visszavonás összegét az IRS az év végi számlaegyenleg és a számlatulajdonos várható élettartama alapján számítja ki.

A munkavállalóknak lehetőségük van arra, hogy a SEP-IRA pénzeszközeiket egy másik minősített számlára, például egy hagyományos IRA-ra csoportosítsák át anélkül, hogy további adóbírságokat kellene fizetniük.