I conti pensionistici semplificati per i dipendenti (SEP) sono piani di risparmio pensionistico defiscalizzati progettati per permettere ai proprietari di aziende un metodo più semplice per contribuire ai conti dei dipendenti.

In sostanza, un SEP-IRA è una raccolta di IRA tradizionali organizzati sotto un unico piano del datore di lavoro che permette i contributi del datore di lavoro – cosa che gli IRA tradizionali non permettono. Ci sono benefici fiscali standard per i contributi del datore di lavoro, e la maggior parte delle regole fiscali per i conti individuali sono le stesse di quelle applicate agli IRA tradizionali.

Tasse SEP-IRA per i datori di lavoro

I datori di lavoro sono autorizzati a dare contributi annuali ai conti individuali dei loro dipendenti, a condizione che non superino il minore tra 58.000 dollari per il 2021 (57.000 dollari per il 2020) e il 25% della compensazione annuale totale dei dipendenti.

Un SEP-IRA non richiede i costi di avvio e di gestione della maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ed è quindi un’opzione attraente per molti imprenditori. Inoltre, un piano SEP-IRA permette al datore di lavoro di contribuire alla propria pensione a livelli più alti di quanto permetterebbe un IRA tradizionale. Infine, i lavoratori possono iniziare un SEP per la loro attività autonoma anche se partecipano al piano pensionistico del datore di lavoro in un secondo lavoro.

Un imprenditore autonomo che stabilisce un SEP-IRA deve utilizzare un calcolo speciale fornito dall’Internal Revenue Service per determinare i limiti di contribuzione verso il proprio conto.

In genere, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro sono deducibili dalle tasse per l’azienda. Se i contributi totali superano il 25% di tutti i compensi dei dipendenti, tuttavia, l’eccedenza non sarebbe deducibile sulla dichiarazione dei redditi dell’azienda.

Se un SEP-IRA non riesce a soddisfare i requisiti del piano, come indicato nel Codice delle entrate interne, i benefici fiscali per l’azienda sono persi. L’unico modo per evitare la perdita dei privilegi fiscali è quello di completare uno dei programmi di correzione dell’IRS: il Programma di Autocorrezione (SCP), il Programma di Correzione Volontaria (VCP), o il Programma di Accordo di Chiusura di Audit (CAP).

Tasse SEP-IRA per i conti dei dipendenti

I benefici di deferimento fiscale per un SEP-IRA di un dipendente sono simili a quelli delle IRA tradizionali: I contributi al conto sono fatti con guadagni prima delle tasse, e tutta la crescita degli investimenti nel conto avviene senza tasse. Una volta che un individuo raggiunge l’età di 59½ anni, quell’individuo diventa idoneo a prelevare fondi dal SEP-IRA senza incorrere in una sanzione fiscale. La penalità per i prelievi prematuri è del 10%.

Se una distribuzione è fatta per spese mediche non rimborsate e supera il 10% del reddito lordo corretto dell’individuo, la distribuzione non è soggetta a penalità di prelievo anticipato. Ci sono eccezioni simili per i proprietari di conti che diventano disabili e per quelli che hanno bisogno di pagare l’assicurazione medica.

Similmente agli IRA tradizionali e a qualsiasi conto qualificato con contributi pre-tasse, un SEP-IRA comporta un prelievo minimo imponibile richiesto su base annuale a partire dall’anno fiscale dopo che il proprietario del conto ha compiuto 72 anni. L’ammontare del ritiro minimo è calcolato dall’IRS in base al saldo del conto alla fine dell’anno e all’aspettativa di vita del proprietario del conto.

I dipendenti hanno la possibilità di trasferire i loro fondi SEP-IRA in un altro conto qualificato, come un IRA tradizionale, senza incorrere in ulteriori sanzioni fiscali.