Come le aziende continuano a perdere posizioni a tempo pieno, vengono create sempre più piccole imprese individuali e molte di queste si incorporano per i vantaggi fiscali e la protezione della responsabilità. Tuttavia, come molti appaltatori hanno scoperto con dispiacere, se la vostra piccola società viene dichiarata un’impresa di servizi personali dall’Agenzia delle Entrate del Canada (CRA), potreste perdere la maggior parte delle vostre deduzioni fiscali. Peggio ancora, potresti trovarti a dover pagare un conto salato per compensare le detrazioni fiscali degli anni precedenti che sono state rifiutate.
Perché non vuoi un’impresa di servizi personali
Il problema di base è che il reddito da un’impresa di servizi personali non è considerato reddito d’impresa attivo dalla CRA.
Così se la CRA determina che il vostro business incorporato è un business di servizi personali, avete improvvisamente tre problemi fiscali:
1) Non sarete in grado di richiedere la Detrazione per le Piccole Imprese, poiché la Detrazione per le Piccole Imprese può essere applicata solo al reddito d’impresa attivo.
Così invece di avere i primi 500.000 dollari di reddito della vostra società tassati ad un tasso molto più basso, quel reddito è ora tassato al tasso (molto più alto) personale. Le aliquote dell’imposta sulle società variano da provincia a provincia, ma la differenza può essere molto costosa dal punto di vista fiscale, come spiega Mark Goodfield, managing partner di Cunningham LLP, uno studio legale con sede a Toronto, nel suo blog The Blunt Bean Counter:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
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2) Non sarete in grado di richiedere molte deduzioni aziendali standard.
Come azionista di una società di servizi personali, siete un dipendente incorporato; quindi, dal punto di vista fiscale, non siete lavoratori indipendenti. Non puoi più ammortizzare le spese, come le spese contabili e legali, le forniture e lo spazio dell’ufficio, contro il reddito della tua società. L’unica deduzione ammissibile per la vostra società sarà qualsiasi stipendio e benefici pagati al dipendente incorporato.
3) Possibili sanzioni fiscali a causa della rivalutazione.
Peggio ancora, se la vostra società è classificata come una società di servizi personali, potete essere colpiti da una grossa tassa perché vi siete “sbagliati” quando avete presentato le vostre tasse aziendali e avete richiesto la detrazione per le piccole imprese e le spese aziendali.
E l’Agenzia delle Entrate del Canada non si limita a controllare o rivalutare solo le dichiarazioni fiscali dell’anno scorso; poiché non c’è un limite di tempo dichiarato sul processo di controllo, l’Agenzia delle Entrate del Canada può esaminare anche i documenti aziendali degli anni precedenti durante un controllo fiscale. Potreste essere rivalutati e trovati in debito per anni di tasse arretrate.
Come evitare di essere classificati come una società di servizi personali dalla CRA
Il modo più ovvio per assicurarsi che la vostra piccola società non sia considerata come una società di servizi personali ad un certo punto è di assicurarsi che la vostra società abbia più di cinque impiegati a tempo pieno durante l’anno e/o che la vostra società fornisca i suoi servizi solo ad una società associata, poiché queste sono le due cose che la Canada Revenue Agency elenca come prova evidente che una piccola società non è una società di servizi personali. (Vedere il capitolo 4 del T4012 – T2 Corporation Income Tax Guide.)
Come è ovvio, questa non è un’opzione seria per molte piccole società.
Ci sono comunque altre misure che potete prendere. Prima di tutto, si vuole evitare di trovarsi nella situazione di lavorare solo per un singolo cliente, specialmente in una relazione continua a lungo termine. Più clienti avete, meglio è per evitare la designazione di impresa di servizi personali.
Anche se non ne avete cinque, avere degli impiegati è un aiuto e qualcosa che il CRA considera quando determina lo status di una piccola società.
È inoltre necessario prestare molta attenzione alle quattro questioni che la Canada Revenue Agency usa come cartina di tornasole per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente:
- quanto controllo sul lavoro ha un appaltatore
- la proprietà degli strumenti
- la possibilità di profitto o il rischio di perdita a cui è esposto un appaltatore
- il grado di integrazione
Infine, vuoi evitare la percezione che tu sia un dipendente di un particolare cliente. Se una terza parte potrebbe scambiarti per un dipendente dell’azienda, rischi che anche la CRA ti veda in quel modo.
Piccole cose possono incombere quando si tratta di percezione. Per esempio, dovreste:
- Avere un contratto scritto con il vostro cliente che spiega chiaramente i servizi che fornirete e le specifiche della vostra relazione d’affari (consultate un avvocato se necessario).
- Fatturate sempre al vostro cliente, mensilmente o per progetto. Se il tuo cliente ti paga senza la presentazione di una fattura da parte tua, è una bandiera rossa.
In chiusura
Se sei un appaltatore che fornisce i suoi servizi principalmente ad un’altra azienda, non farti prendere dal panico. Ma familiarizzate con la questione, in particolare con la distinzione dell’Agenzia delle Entrate canadese tra dipendenti e appaltatori indipendenti e prendete le misure che potete per allargare gli orizzonti della vostra piccola azienda e proteggere il vostro status aziendale.
Per maggiori informazioni, rivedete i seguenti documenti dell’Agenzia delle Entrate canadese:
- RC4110 Dipendente o lavoratore autonomo?
- Lavoratori impegnati nella costruzione: Lavoratori dipendenti o autonomi?
Se hai dei dubbi sulla tua situazione consulta un professionista come un commercialista su come salvaguardare al meglio il tuo status aziendale.