Molti subappaltatori nel campo dell’edilizia si affidano a una rete di amici e conoscenti quando il lavoro inizia ad arrivare durante l’alta stagione. Chiedere a un cugino di aiutare su un progetto e pagare in contanti può sembrare più facile che staccare un assegno o determinare se potrebbe qualificarsi come dipendente. Ma, se l’Internal Revenue Service controlla la vostra azienda e scopre i pagamenti in contanti, potrebbe significare il pagamento di tasse sul lavoro arretrate, interessi maturati e una sanzione civile.
Un’indagine dell’IRS in Pennsylvania fornisce un buon esempio. Le accuse fiscali sostengono che tre uomini hanno gestito aziende che hanno pagato i dipendenti in contanti dal 2006 al 2012 per un totale di 7 milioni di dollari senza le dovute ritenute.
I datori di lavoro devono trattenere le tasse federali e statali in base al numero di indennità che un dipendente elenca sul modulo W-4. Inoltre, il Federal Insurance Contribution Act (FICA) richiede di trattenere certe percentuali per la sicurezza sociale e Medicare. Il datore di lavoro paga questi pagamenti del fondo fiduciario all’IRS per conto del dipendente.
Sull’evasione fiscale e le accuse di cospirazione, gli uomini della Pennsylvania affrontano sanzioni fino a 250.000 dollari di multa e cinque anni di prigione. Le accuse di falsa dichiarazione dei redditi comportano una multa simile e fino a tre anni dietro le sbarre. Questo non include nemmeno le tasse arretrate dovute come restituzione.
Il prossimo problema che spesso scaturisce dallo scenario di avere qualcuno che lavora per voi su una base occasionale è se deve essere classificato come dipendente o appaltatore indipendente.
L’ammontare del controllo sul lavoro è un fattore importante
L’errata classificazione dei dipendenti come appaltatori indipendenti è anche comune in quanto le imprese cercano di ridurre le spese generali e del libro paga. Un’azienda non ha bisogno di trattenere le tasse o offrire benefici agli appaltatori indipendenti.
Lowe’s ha recentemente raggiunto un accordo di circa 6,5 milioni di dollari con i lavoratori che aveva mal classificato come appaltatori. Gli appaltatori che facevano installazioni per il gigante dell’home improvement sostenevano di essere in realtà dipendenti. Lowe’s ha fatto in modo che gli installatori dicessero ai clienti che lavoravano per Lowe’s. Inoltre, dovevano partecipare all’addestramento di Lowe’s e indossare cappelli e camicie con il marchio dell’azienda in vari lavori. Il livello di controllo esercitato era più simile a quello di un datore di lavoro e di un dipendente.
L’IRS fornisce tre regole di common law sul suo sito web. Queste includono:
- Controllo comportamentale – Chi è incaricato di decidere come e quando completare un progetto? Un appaltatore è più probabile che porti i propri strumenti, paghi le licenze necessarie e l’assicurazione sul lavoro.
- Accordi sulla paga – Il lavoratore rischia di perdere soldi? Ha presentato un’offerta? Un contratto che stabilisce i tempi dei pagamenti può indicare un rapporto di appaltatore.
- Tipo di rapporto – Per quanto tempo continuerà il rapporto e sono disponibili benefici? L’accesso a un piano di risparmio pensionistico può indicare un rapporto più dipendente.
È spesso difficile distinguere tra un appaltatore indipendente e un dipendente. L’IRS offre opinioni attraverso il suo modulo SS-8. Dopo aver presentato la richiesta, l’agenzia esamina le circostanze di impiego per determinare lo status di lavoratore.
L’IRS offre anche un programma chiamato Voluntary Classification Settlement Program per i contribuenti che hanno classificato male i lavoratori. Permette al datore di lavoro di riclassificare i lavoratori e ricevere uno sgravio parziale dalle imposte sul lavoro dovute in passato.
Le sanzioni per aver pagato in contanti o per aver classificato male i lavoratori sono estremamente gravi. Quando si riceve l’avviso di un controllo dell’IRS o si desidera un consiglio quando si assumono nuovi lavoratori, un avvocato fiscale esperto può fornire una guida personalizzata.
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