The Implications of Being Declared a Personal Services Business

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企業が正社員を削減し続ける中、一人で事業を行う中小企業が増え、その多くが税務上のメリットや法的保護を求めて法人化を行っています。 しかし、多くの契約者が悔しいことに発見したように、あなたの小さな会社がカナダ歳入庁（CRA）によって個人的なサービス事業であると宣言されている場合、あなたの税控除のほとんどを失う可能性があります。 さらに悪いことに、あなたはdisallowed.5067>

あなたは個人的なサービス事業をしたくない理由

基本的な問題は、個人サービス事業からの収入は、CRAによってアクティブなビジネスの所得とみなされないということです。

そのため、もしCRAがあなたの法人化したビジネスをパーソナルサービスビジネスと判断した場合、突然3つの税金問題が発生します。

1) スモールビジネス控除はアクティブなビジネス収入にしか適用できないため、スモールビジネス控除を申請できなくなります。 法人税率は州によって異なりますが、トロントに拠点を置く法律事務所 Cunningham LLP のマネージング パートナーである Mark Goodfield が自身のブログ The Blunt Bean Counter で説明しているように、この違いは税制面で非常に高くつきます。

"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."

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2) 多くの標準ビジネス控除の申請ができなくなる

個人サービス企業の株主として、あなたは社団法人の従業員となり、税金面では自営業者ではなくなってしまうのです。 会計や弁護士費用、消耗品、オフィススペースなどの経費は、会社の所得と相殺することができなくなります。 法人の控除対象は、法人化した従業員に支払われる給与や手当のみとなります。

3) 再評価による税金のペナルティの可能性

最悪なのは、あなたの法人がパーソナルサービス法人に分類される場合、法人税を申告し、スモールビジネス控除とビジネス経費を請求したときに「間違った」ために、多額の税金を請求される可能性があることです。

また、カナダ歳入庁は昨年の税務申告だけを監査または再査定することに限らず、監査プロセスに明記された時間制限がないため、税務監査中に過去のビジネス記録も検証できるようになっています。 5067>

CRAによってパーソナルサービス会社とみなされないようにする方法

あなたの小さな会社がある時点でパーソナルサービスビジネスとみなされないようにする明らかな方法は、あなたの会社が年間を通じて5人以上のフルタイム従業員を持っているか、またはあなたの会社が関連会社にのみサービスを提供することを確認することである、これらは小さな会社がパーソナルサービスビジネスでないことの明確な証拠としてカナダ歳入庁が挙げている二つのことであるからです。 (T4012 – T2 Corporation Income Tax GuideのCh.4を参照）

明らかに、これは多くの小企業にとって深刻な選択肢ではありません。

しかし、あなたが取ることができる他の手段が存在します。 何よりもまず、単一のクライアントのためだけに働くという状況は避けたいもので、特に長期的かつ継続的な関係においてはそうです。

たとえ5人でなくても、従業員を抱えていることは助けになり、CRAが小規模企業のステータスを決定する際に考慮するものです。

また、カナダ歳入庁が従業員か独立請負人かを判断するためのリトマス試験として使用する4つの問題に細心の注意を払う必要があります。

  1. How much control over the work a contractor has
  2. ownership of tools
  3. The chance of profit or risk of loss that contractor is exposed to
  4. the degree of integration

最後に、特定の顧客の従業員と認識されることを避けたいものです。 第三者があなたをその会社の社員と勘違いすれば、CRAもあなたをそのように見る危険性があります。

認識に関しては、小さなことが大きく影響します。 例えば、次のようなことです：

  • 提供するサービスとビジネス関係の詳細を明確に綴った契約書をクライアントと交わす（必要に応じて弁護士に相談）
  • 毎月またはプロジェクトごとに、常にクライアントに請求書を作成する。

最後に

あなたが主に他の一社にサービスを提供している請負業者である場合、慌てないでください。 しかし、この問題、特にカナダ歳入庁の従業員と独立した請負業者の区別についてよく理解し、あなたの小さな会社の視野を広げ、あなたの企業の地位を守るためにできる限りの手段を講じるようにしてください。

詳細については、次のカナダ歳入庁の文書を確認してください。 従業員か自営業者か？

自分の状況に疑問がある場合は、税理士などの専門家に、法人格を守るための最善の方法を相談すること

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