As contas de poupança-reforma individuais de empregados simplificados (SEP) são planos de poupança-reforma com dedução fiscal concebidos para permitir aos empresários um método mais simples de contribuição para as contas dos empregados.

Em essência, um SEP-IRA é um conjunto de IRAs tradicionais organizados sob um amplo plano empregador que permite contribuições patronais – algo que os IRAs tradicionais não permitem. Existem benefícios fiscais padrão para as contribuições patronais, e a maioria das regras tributárias para as contas individuais são as mesmas aplicadas aos IRAs tradicionais.

SEP-IRA Impostos para Empregadores

Os empregadores podem fazer contribuições anuais às contas individuais dos seus empregados desde que não excedam os menores $58.000 para 2021 ($57.000 para 2020) ou 25% do total da remuneração anual do empregado.

A SEP-IRA não exige os custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador e é, portanto, uma opção atraente para muitos proprietários de negócios. Além disso, um plano SEP-IRA permite que um empregador contribua para a sua própria aposentadoria em níveis mais elevados do que um IRA tradicional permitiria. Finalmente, os trabalhadores podem iniciar um SEP para o seu negócio independente mesmo que participem de um plano de aposentadoria do empregador em um segundo emprego.

Um empresário independente que estabelece um SEP-IRA deve usar um cálculo especial fornecido pela Receita Federal para determinar limites de contribuição para a sua própria conta.

Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis de impostos para o negócio. Se o total das contribuições exceder 25% da remuneração de todos os empregados, no entanto, o excedente não será dedutível na declaração de impostos da empresa.

Se um SEP-IRA não atender às exigências do plano, conforme estabelecido no Código da Receita Federal, os benefícios fiscais para a empresa são perdidos. A única forma de evitar a perda dos privilégios fiscais é concluir um dos programas de correção do IRS: o Programa de Auto-Correção (SCP), o Programa de Correção Voluntária (VCP), ou o Programa de Acordo de Fechamento de Auditoria (CAP).

SEP-IRA Impostos para Contas de Empregados

Os benefícios de diferimento fiscal para o SEP-IRA de um empregado são similares aos do IRAs tradicional: As contribuições para a conta são feitas com rendimentos antes de impostos, e todo o crescimento do investimento na conta ocorre livre de impostos. Quando um indivíduo atinge a idade de 59½, esse indivíduo torna-se elegível para retirar fundos do SEP-IRA sem incorrer em penalidade fiscal. A penalidade para retiradas prematuras é de 10%.

Se uma distribuição for feita para despesas médicas não reembolsadas e exceder 10% da renda bruta ajustada do indivíduo, a distribuição não está sujeita a penalidades de retirada antecipada. Há exceções similares para os proprietários de contas que ficam incapacitados e para aqueles que precisam pagar pelo seguro médico.

Semelhante ao tradicional IRAs e qualquer conta qualificada com contribuições antes de impostos, um SEP-IRA tem um levantamento mínimo tributável exigido anualmente, começando o ano fiscal após o proprietário da conta completar 72 anos. O valor do levantamento mínimo é calculado pela Receita Federal com base no saldo de final de ano e na expectativa de vida do titular da conta.

Os funcionários têm a opção de transferir seus fundos do SEP-IRA para outra conta qualificada, como um IRA tradicional, sem incorrer em qualquer penalidade fiscal adicional.