Muitos subempreiteiros nos campos de construção dependem de uma rede de amigos e conhecidos quando o trabalho começa a rolar durante a temporada movimentada. Pedir a um primo para ajudar em um projeto e pagar em dinheiro pode parecer mais fácil do que cortar um cheque ou determinar se ele pode se qualificar como um empregado. Mas, se a Receita Federal auditar a sua empresa e descobrir os pagamentos em dinheiro, isso pode significar o pagamento de impostos de trabalho, juros acumulados e uma penalidade civil.
Uma investigação do IRS na Pensilvânia fornece um bom exemplo. Os encargos fiscais alegam que três homens dirigiram empresas que pagaram empregados em dinheiro de 2006 a 2012 no valor de $ 7 milhões sem retenções adequadas.
Os empregadores precisam reter impostos federais e estaduais com base no número de subsídios que um empregado lista no formulário W-4. Além disso, o Federal Insurance Contribution Act (FICA) exige a retenção de certos percentuais para a Previdência Social e Medicare. O empregador paga esses pagamentos do fundo fiduciário à Receita Federal em nome do empregado.
Na evasão fiscal e acusações de conspiração, os homens da Pensilvânia enfrentam penalidades de até $250.000 em multas e cinco anos de prisão. As acusações de falsas declarações de impostos acarretam uma multa semelhante e até três anos atrás das grades. Isto nem sequer inclui os impostos retroactivos devidos como restituição.
A próxima questão que muitas vezes decorre do cenário de ter alguém a trabalhar para si numa base ocasional é se eles devem ser classificados como um empregado ou contratante independente.
A quantidade de controlo sobre o trabalho um factor importante
A classificação errada dos empregados como contratantes independentes também é comum, uma vez que as empresas procuram reduzir as despesas gerais e salariais. Uma empresa não precisa reter impostos ou oferecer benefícios a empreiteiros independentes.
Lowe’s recentemente chegou a um acordo de aproximadamente $6,5 milhões com trabalhadores que tinha classificado erroneamente como empreiteiros. Os empreiteiros que fizeram a instalação para o gigante da melhoria da casa alegaram que eles eram de fato empregados. Os instaladores da Lowe disseram aos clientes que trabalhavam para a Lowe’s, Além disso, tiveram de frequentar o treino da Lowe e usar chapéus e camisas da empresa em vários trabalhos. O nível de controlo exercido era mais parecido com o de um empregador e empregado.
O IRS fornece três regras de direito comum no seu website. Estas incluem:
- Controle comportamental – Quem está encarregado de decidir como e quando completar um projeto? É mais provável que um empreiteiro traga as suas próprias ferramentas, pague as licenças necessárias e o seguro contra acidentes de trabalho.
- Acordos de pagamento – O trabalhador pode perder dinheiro? Ele ou ela já apresentou uma proposta? Um contrato que estipula o momento dos pagamentos pode indicar uma relação de empreiteiro.
- Tipo de relação – Por quanto tempo a relação vai continuar e os benefícios estão disponíveis? O acesso a um plano de poupança-reforma pode indicar mais de uma relação de empregado.
Muitas vezes é difícil distinguir entre um empreiteiro independente e um empregado. O IRS oferece opiniões através do seu formulário SS-8. Após submeter a solicitação, a agência analisa as circunstâncias de emprego para determinar o status do trabalhador.
A Receita Federal também oferece um programa chamado Programa de Liquidação Voluntária de Classificações para contribuintes que tenham classificado mal os trabalhadores. Ele permite que um empregador reclassifique os trabalhadores e receba uma redução parcial dos impostos trabalhistas devidos no passado.
As penalidades por pagamento em dinheiro ou classificação errada dos trabalhadores são extremamente graves. Quando você recebe notificação de uma auditoria do IRS ou quer aconselhamento ao contratar novos trabalhadores, um advogado fiscal experiente pode fornecer orientação individualizada.
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