Conturile individuale de pensie simplificată a angajaților (SEP) sunt planuri de economisire pentru pensie cu impozit amânat concepute pentru a permite proprietarilor de întreprinderi o metodă mai simplă de a contribui la conturile angajaților.

În esență, un SEP-IRA este o colecție de IRA-uri tradiționale organizate în cadrul unui plan general al angajatorului care permite contribuțiile angajatorului – ceva ce IRA-urile tradiționale nu permit. Există beneficii fiscale standard pentru contribuțiile angajatorului, iar majoritatea regulilor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicate în cazul IRA-urilor tradiționale.

Impozite SEP-IRA pentru angajatori

Angajatorilor li se permite să facă contribuții anuale la conturile individuale ale angajaților lor, atâta timp cât acestea nu depășesc cea mai mică sumă dintre 58.000 de dolari pentru 2021 (57.000 de dolari pentru 2020) sau 25% din remunerația anuală totală a angajaților.

Un SEP-IRA nu necesită costurile de înființare și de funcționare ale majorității planurilor de pensii sponsorizate de angajator și, prin urmare, este o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri. De asemenea, un plan SEP-IRA permite unui angajator să contribuie la propria pensie la niveluri mai ridicate decât ar permite o IRA tradițională. În cele din urmă, lucrătorii pot începe un SEP pentru afacerea lor independentă chiar dacă participă la planul de pensionare al unui angajator la un al doilea loc de muncă.

Un proprietar de afacere independentă care înființează un SEP-IRA trebuie să utilizeze un calcul special furnizat de Internal Revenue Service pentru a determina limitele de contribuție la propriul cont.

În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile fiscal pentru afacere. Cu toate acestea, în cazul în care contribuțiile totale depășesc 25% din remunerația tuturor angajaților, surplusul nu ar fi deductibil în declarația de impozit a afacerii.

Dacă un SEP-IRA nu reușește să îndeplinească cerințele planului, așa cum se prevede în Codul fiscal intern, se renunță la beneficiile fiscale pentru afacere. Singura modalitate de a evita pierderea privilegiilor fiscale este de a finaliza unul dintre programele de corecție ale IRS: Programul de autocorecție (SCP), Programul de corecție voluntară (VCP) sau Programul de închidere a auditului (CAP).

Impozite SEP-IRA pentru conturile angajaților

Beneficiile de amânare a impozitelor pentru SEP-IRA ale unui angajat sunt similare cu cele ale IRA-urilor tradiționale: Contribuțiile la cont se fac cu câștiguri înainte de impozitare, iar toată creșterea investițiilor din cont are loc fără taxe. Odată ce o persoană împlinește vârsta de 59½ ani, acea persoană devine eligibilă pentru a retrage fonduri din SEP-IRA fără a suporta o penalitate fiscală. Penalitatea pentru retrageri premature este de 10%.

Dacă o distribuire este făcută pentru cheltuieli medicale nerambursate și depășește 10% din venitul brut ajustat al persoanei fizice, distribuția nu este supusă penalităților de retragere anticipată. Există excepții similare pentru proprietarii de conturi care devin invalizi și pentru cei care trebuie să plătească o asigurare medicală.

Similar cu IRA-urile tradiționale și cu orice cont calificat cu contribuții înainte de impozitare, un SEP-IRA atrage după sine o retragere minimă impozabilă cerută anual, începând cu anul fiscal următor celui în care proprietarul contului împlinește 72 de ani. Valoarea retragerii minime este calculată de IRS pe baza soldului contului de la sfârșitul anului și a speranței de viață a titularului contului.

Angajații au opțiunea de a-și transfera fondurile SEP-IRA într-un alt cont calificat, cum ar fi un IRA tradițional, fără a suporta penalități fiscale suplimentare.