În vigoare pentru anii fiscali care încep la 1 ianuarie 2015 sau după această dată, GCT se aplică numai corporațiilor care sunt corporații S și filialelor calificate din subcapitolul S în conformitate cu U.S. Internal Revenue Code. Aceste corporații vor continua să depună declarații de impozit GCT în anii fiscali care încep la 1 ianuarie 2015 sau după această dată, dacă sunt altfel impozabile în temeiul GCT. Formularele aplicabile nu s-au modificat. Toate celelalte societăți sunt acum supuse impozitului în temeiul subcapitolului 3-A din capitolul 6 al titlului 11 din Codul administrativ și vor depune declarații de impozit în temeiul subcapitolului 3-A în loc de declarații GCT. Pentru mai multe informații privind reforma impozitului pe profit, faceți clic aici.
Cine trebuie să plătească acest impozit?
Toate corporațiile naționale și străine din New York City care:
- Făcând afaceri;
- Angajând capital;
- Deținând sau închiriind proprietăți, în calitate de corporație sau în calitate de organizație; sau
- Întreținând un birou.
New York City nu recunoaște alegerile “S Corporation” federale sau din statul New York. Corporațiile S sunt supuse acestui impozit. O asociație impozabilă sau un parteneriat cotat la bursă este tratat ca o corporație în scopul acestui impozit.
Dacă o corporație nu este supusă impozitului, dar are un ofițer, angajat, agent sau alt reprezentant în cele cinci cartiere, trebuie totuși să depună formularul NYC-245, Raportul de activități pentru corporații.
Cine este scutit de impozit?
Instrucțiunile pentru formularele NYC-3L și NYC-4S explică în detaliu ce tipuri de corporații sunt scutite de impozitul general pe corporații:
- Corporații în dizolvare, care nu au desfășurat nicio activitate comercială sau nu au deținut titluri de proprietate asupra unor bunuri imobile situate în New York;
- Corporații care fac obiectul impozitului pe corporațiile bancare sau al impozitului pe serviciile de utilitate publică din New York, cu excepția vânzătorilor de servicii de utilitate publică, care fac obiectul impozitului general pe corporații;
- Corporații organizate pentru a deține titluri de proprietate, astfel cum sunt descrise în secțiunile 501(c)(2) sau (25) din Internal Revenue Code;
- Corporații de asigurări;
- Companii fără scop lucrativ care beneficiază de o scutire din partea New York City Department of Finance; și
- Companii cu profit limitat pentru locuințe și fonduri de dezvoltare a locuințelor organizate și care funcționează în temeiul articolelor 2 și, respectiv, 11 din Private Housing Finance Law.
Formulare și rapoarte
Formulare
Credite fiscale
Creditul fiscal pentru biotehnologie
Creditul fiscal pentru biotehnologie nu este disponibil pentru anii fiscali care încep la 1 ianuarie 2019 sau după această dată.
Întrebări frecvente
Prelungire automată
Întreprinderile care sunt supuse GCT pot obține o prelungire automată de șase luni prin depunerea formularului NYC-EXT. Această prelungire se acordă numai dacă formularul de prelungire este depus înainte de data inițială de depunere a declarației și dacă impozitul a fost estimat corect și plătit. Cererea va fi respinsă dacă valoarea estimată a impozitului nu este corectă sau dacă nu este plătită înainte de data scadentă inițială.
Prelungiri suplimentare
O întreprindere cu o prelungire valabilă de șase luni poate solicita până la două prelungiri suplimentare de trei luni prin depunerea Formularului NYC-EXT.1. Trebuie depus un formular separat pentru fiecare prelungire de 3 luni solicitată.
Impozit estimat
Dacă societatea se poate aștepta în mod rezonabil ca impozitul său să depășească 1.000 de dolari pentru anul impozabil, trebuie să depună Formularul NYC-400 (Declaration of Estimated Tax) și să plătească impozitul estimat. Impozitul estimat poate fi, de asemenea, plătit în rate. Este necesară o plată de 25% din impozitul datorat pentru anul precedent ca primă tranșă a impozitului estimat pentru anul în curs.
Impozitul estimat trebuie să fie:
- Nu mai mic de 90% din impozitul care este stabilit în mod definitiv, sau
- Nu mai mic decât impozitul pentru anul impozabil precedent.
Cotele de impozit
Limitele de depunere
- Declarațiile anuale și plățile de impozit trebuie să fie ștampilate până la data de 15 martie a anului următor, dacă societatea alege o perioadă contabilă care se bazează pe anul calendaristic.
- O societate care utilizează o perioadă contabilă alta decât anul calendaristic (de ex, un an fiscal) trebuie să depună o declarație în a 15-a zi a celei de-a treia luni de la încheierea anului său fiscal.
În cazul în care o dată scadentă cade într-un weekend sau într-o zi de sărbătoare legală, depunerea trebuie făcută până în următoarea zi lucrătoare.
Exigența de dizolvare
În conformitate cu secțiunea 1004 din Legea privind societățile comerciale, începând cu 1 octombrie 2009, trebuie să se obțină o autorizație fiscală de la Departamentul de Finanțe atunci când se dizolvă societăți care au desfășurat activități comerciale în și au avut obligații fiscale față de orașul New York. Trebuie să completați Cererea de dizolvare și să o trimiteți prin poștă la Departamentul de Finanțe. Departamentul de Finanțe va trimite un consimțământ de dizolvare la adresa furnizată în cerere. Consimțământul de dizolvare trebuie să fie atașat la certificatele de dizolvare care sunt depuse la secretarul de stat din New York.
Dacă nu sunteți un funcționar al corporației și depuneți o cerere de dizolvare în numele unei corporații, va trebui să obțineți și să prezentați o împuternicire semnată și datată împreună cu cererea dumneavoastră.
Autoritate legală
Titlul 11, Capitolul 6 (Subcapitolul 2) Administrative Code Enabling Act: Capitolul 772 din Legile din 1966
Informații suplimentare
Impozit pe societățile comerciale
.