În timp ce companiile continuă să renunțe la posturile cu normă întreagă, se creează tot mai multe întreprinderi mici cu o singură persoană, iar multe dintre acestea se constituie în societăți comerciale pentru avantajele fiscale și pentru protecția împotriva răspunderii. Cu toate acestea, așa cum mulți antreprenori au descoperit cu părere de rău, dacă mica dvs. societate este declarată ca fiind o afacere de servicii personale de către Agenția de Venituri din Canada (CRA), ați putea pierde cea mai mare parte a deducerilor fiscale. Mai rău, s-ar putea să aveți de plătit o factură fiscală consistentă pentru a compensa deducerile fiscale din anii anteriori care au fost respinse.

De ce nu doriți o afacere de servicii personale

Problema de bază este că venitul unei afaceri de servicii personale nu este considerat de către CRA ca fiind un venit de afaceri activ.

Așa că, dacă CRA stabilește că afacerea dvs. constituită în societate este o afacere de servicii personale, aveți dintr-o dată trei probleme fiscale:

1) Nu veți putea solicita Deducerea pentru întreprinderi mici, deoarece Deducerea pentru întreprinderi mici poate fi aplicată numai veniturilor din afaceri active.

Așa că, în loc ca primii 500.000 de dolari din venitul societății dvs. să fie impozitați la o cotă mult mai mică, acel venit este acum impozitat la cota personală (mult mai mare). Cotele de impozit pe profit variază de la o provincie la alta, dar diferența poate fi foarte costisitoare din punct de vedere fiscal, după cum explică Mark Goodfield, managing partner al Cunningham LLP, o firmă de avocatură cu sediul în Toronto, în blogul său The Blunt Bean Counter:

"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."

data-type=”code”>

2) Nu veți putea solicita multe deduceri standard pentru afaceri.

Ca acționar al unei corporații de servicii personale, sunteți un angajat încorporat; prin urmare, din punct de vedere fiscal, nu sunteți un lucrător independent. Nu mai puteți deduce cheltuielile, cum ar fi onorariile contabile și juridice, consumabilele și spațiul de birou, din venitul corporației dumneavoastră. Singura deducere eligibilă pentru corporația dumneavoastră va fi orice salariu și beneficii plătite angajatului încorporat.

3) Posibile penalități fiscale din cauza reevaluării.

Cele mai grave, dacă corporația dumneavoastră este clasificată ca fiind o corporație de servicii personale, puteți fi lovit de o factură fiscală mare pentru că ați “greșit” atunci când ați depus impozitul pe profit și ați solicitat Deducerea pentru întreprinderi mici și cheltuielile de afaceri.

Și Agenția canadiană a veniturilor nu se limitează la auditarea sau reevaluarea doar a declarațiilor fiscale de anul trecut; deoarece nu există o limită de timp declarată pentru procesul de audit, Agenția canadiană a veniturilor poate examina înregistrările de afaceri și din anii anteriori în timpul unui audit fiscal. Ați putea fi reevaluat și ați putea fi găsit dator pentru ani de impozite restante.

Cum să evitați să fiți clasificat ca o corporație de servicii personale de către CRA

Modalitatea evidentă de a vă asigura că mica dvs. corporație nu este considerată la un moment dat o afacere de servicii personale este să vă asigurați că corporația dvs. are mai mult de cinci angajați cu normă întreagă pe tot parcursul anului și/sau că corporația dvs. își oferă serviciile doar unei corporații asociate, deoarece acestea sunt cele două lucruri pe care Agenția de Venituri din Canada le enumeră ca dovezi clare că o mică corporație nu este o afacere de servicii personale. (A se vedea cap. 4 din T4012 – Ghidul privind impozitul pe venitul corporațiilor T2.)

La fel de evident, aceasta nu este o opțiune serioasă pentru multe corporații mici.

Există însă și alte măsuri pe care le puteți lua. În primul rând, doriți să evitați să vă aflați în situația de a lucra doar pentru un singur client, mai ales într-o relație continuă pe termen lung. Cu cât aveți mai mulți clienți, cu atât mai bine în ceea ce privește evitarea desemnării de întreprindere de servicii personale.

Inclusiv dacă nu aveți cinci, faptul de a avea angajați este un ajutor și un lucru pe care CRA îl ia în considerare atunci când determină statutul de întreprindere mică.

De asemenea, trebuie să acordați o atenție deosebită celor patru aspecte pe care Agenția de Venituri din Canada le folosește ca un test decisiv pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un contractant independent:

1. cât de mult control asupra muncii are un contractant
2. proprietatea instrumentelor
3. șansa de profit sau riscul de pierdere la care este expus un contractant
4. gradul de integrare

În cele din urmă, doriți să evitați percepția că sunteți un angajat al unui anumit client. Dacă o terță parte ar putea să vă confunde cu un angajat al companiei, sunteți în pericol ca și ARC să vă vadă în acest fel.

Celelalte lucruri mărunte pot lua amploare atunci când vine vorba de percepție. De exemplu, ar trebui să:

• Aveți un contract scris cu clientul dvs. care să precizeze în mod clar serviciile pe care le veți furniza și specificul relației dvs. de afaceri (consultați un avocat dacă este necesar).
• Facturați-vă întotdeauna clientul, lunar sau în funcție de proiect. Dacă clientul dvs. vă plătește pur și simplu fără prezentarea unei facturi din partea dvs., este un semnal de alarmă.

În încheiere

Dacă sunteți un antreprenor care își oferă serviciile în principal unei alte companii, nu intrați în panică. Dar familiarizați-vă cu această problemă, în special cu distincția făcută de Canada Revenue Agency între angajați și antreprenori independenți și luați măsurile pe care le puteți lua pentru a lărgi orizonturile micii dvs. companii și pentru a vă proteja statutul de corporație.

Pentru mai multe informații, consultați următoarele documente ale Canada Revenue Agency:

• RC4110 Employee or Self-Employed?
• Workers Engaged in Construction: Angajați sau lucrători independenți?

În cazul în care aveți îndoieli cu privire la situația dumneavoastră, consultați un profesionist, cum ar fi un contabil fiscal, cu privire la cea mai bună modalitate de a vă proteja statutul de întreprindere.

.