Las cuentas individuales de jubilación simplificadas para empleados (SEP) son planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos diseñados para permitir a los propietarios de empresas un método más sencillo de contribuir a las cuentas de los empleados.

En esencia, una SEP-IRA es una colección de IRAs tradicionales organizadas bajo un amplio plan del empleador que permite las contribuciones del empleador, algo que las IRAs tradicionales no permiten. Existen beneficios fiscales estándar para las contribuciones del empleador, y la mayoría de las normas fiscales para las cuentas individuales son las mismas que las aplicadas a las IRA tradicionales.

Impuestos de la SEP-IRA para los empleadores

Los empleadores están autorizados a realizar contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre que no superen el menor de los siguientes importes: 58.000 dólares para 2021 (57.000 dólares para 2020) o el 25% de la compensación anual total del empleado.

Una SEP-IRA no requiere los costes de puesta en marcha y funcionamiento de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y, por tanto, es una opción atractiva para muchos propietarios de empresas. Además, un plan SEP-IRA permite a un empresario contribuir a su propia jubilación a niveles más altos de lo que permitiría una IRA tradicional. Por último, los trabajadores pueden crear una SEP para su negocio por cuenta propia incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.

El propietario de un negocio por cuenta propia que establezca una SEP-IRA debe utilizar un cálculo especial proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos para determinar los límites de contribución hacia su propia cuenta.

Generalmente, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el negocio. Sin embargo, si las aportaciones totales superan el 25% de la remuneración de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración de impuestos de la empresa.

Si una SEP-IRA no cumple con los requisitos del plan, tal y como se establece en el Código de Rentas Internas, se pierden los beneficios fiscales para la empresa. La única manera de evitar la pérdida de los privilegios fiscales es completar uno de los programas de corrección del IRS: el Programa de Autocorrección (SCP), el Programa de Corrección Voluntaria (VCP), o el Programa de Acuerdo de Cierre de Auditoría (CAP).

Los impuestos de la SEP-IRA para las cuentas de los empleados

Los beneficios de diferimiento de impuestos para la SEP-IRA de un empleado son similares a los de las IRA tradicionales: Las aportaciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos, y todo el crecimiento de la inversión en la cuenta se produce libre de impuestos. Una vez que una persona cumple 59½ años, puede retirar fondos de la SEP-IRA sin incurrir en una penalización fiscal. La penalización por retiros prematuros es del 10%.

Si una distribución se realiza para gastos médicos no reembolsados y supera el 10% de la renta bruta ajustada del individuo, la distribución no está sujeta a penalizaciones por retiro anticipado. Existen excepciones similares para los titulares de cuentas que queden incapacitados y para los que necesiten pagar un seguro médico.

De forma similar a las IRA tradicionales y a cualquier cuenta cualificada con aportaciones antes de impuestos, una SEP-IRA conlleva un retiro mínimo imponible obligatorio con carácter anual a partir del ejercicio fiscal en el que el titular de la cuenta cumpla 72 años. El importe del retiro mínimo lo calcula el IRS en función del saldo de la cuenta al final del año y de la esperanza de vida del titular de la cuenta.

Los empleados tienen la opción de traspasar sus fondos de la SEP-IRA a otra cuenta cualificada, como una IRA tradicional, sin incurrir en sanciones fiscales adicionales.