Simplified Employee Pension (SEP) individuelle pensionskonti er skatteudskudte pensionsopsparingsordninger, der er designet til at give virksomhedsejere en mere ukompliceret metode til at bidrage til medarbejderkonti.
I det væsentlige er en SEP-IRA en samling af traditionelle IRA’er organiseret under en bred arbejdsgiverplan, der giver mulighed for arbejdsgiverbidrag – noget, som traditionelle IRA’er ikke giver mulighed for. Der er standard skattefordele for arbejdsgiverbidrag, og de fleste af skattereglerne for de individuelle konti er de samme som dem, der gælder for traditionelle IRA’er.
Key Takeaways
- Simplified employee pension (SEP) individuelle pensionskonti er skatteudskudte konti, hvorigennem arbejdsgivere kan bidrage til deres ansattes pensionskonti.
- For SEP’er gælder standardskattefordele for arbejdsgiverbidrag, og de fleste af skattereglerne for individuelle konti er de samme som dem, der gælder for traditionelle IRA’er.
- En SEP-IRA kræver ikke de start- og driftsomkostninger, der er forbundet med de fleste arbejdsgiverstøttede pensionsordninger.
- Generelt set er 100 % af alle arbejdsgiverbidrag fradragsberettigede i skat for virksomheden.
SEP-IRA-skatter for arbejdsgivere
Arbejdsgivere har lov til at foretage årlige bidrag til deres ansattes individuelle konti, så længe de ikke overstiger det mindste beløb på 58.000 USD for 2021 (57.000 USD for 2020) eller 25 % af den samlede årlige løn til den ansatte.
En SEP-IRA kræver ikke de opstarts- og driftsomkostninger, der er forbundet med de fleste arbejdsgiverstøttede pensionsordninger, og er derfor en attraktiv mulighed for mange virksomhedsejere. Desuden giver en SEP-IRA-ordning en arbejdsgiver mulighed for at bidrage til sin egen pensionering på et højere niveau, end en traditionel IRA ville tillade. Endelig kan arbejdstagere starte en SEP for deres selvstændige virksomhed, selv om de deltager i en arbejdsgivers pensionsordning på et andet job.
En selvstændig virksomhedsejer, der opretter en SEP-IRA, skal bruge en særlig beregning, der leveres af Internal Revenue Service, til at bestemme bidragsgrænserne til deres egen konto.
Generelt set er 100 % af alle arbejdsgiverbidrag fradragsberettigede for virksomheden. Hvis de samlede bidrag overstiger 25 % af alle medarbejdernes lønninger, vil overskuddet dog ikke være fradragsberettiget på virksomhedens selvangivelse.
Hvis en SEP-IRA ikke opfylder planens krav, som anført i Internal Revenue Code, bortfalder skattefordelene for virksomheden. Den eneste måde at undgå tabet af skatteprivilegier på er at gennemføre et af IRS’ korrektionsprogrammer: Self-Correction Program (SCP), Voluntary Correction Program (VCP) eller Audit Closing Agreement Program (CAP).
SEP-IRA-skatter for medarbejderkonti
De skatteudskydende fordele for en medarbejders SEP-IRA svarer til dem, der gælder for traditionelle IRA’er: Bidrag til kontoen foretages med indtjening før skat, og al investeringsvækst på kontoen sker skattefrit. Når en person fylder 59½ år, bliver vedkommende berettiget til at hæve midler fra SEP-IRA’en uden at pådrage sig en skattebøde. Straffen for for tidlig udbetaling er 10 %.
Hvis en udbetaling foretages til ikke-refusionsberettigede lægeudgifter og overstiger 10 % af den enkeltes justerede bruttoindkomst, er udbetalingen ikke omfattet af straffen for tidlig udbetaling. Der er lignende undtagelser for kontoejere, der bliver invalide, og for dem, der skal betale for sygeforsikring.
I lighed med traditionelle IRA’er og enhver kvalificeret konto med bidrag før skat medfører en SEP-IRA en krævet mindste skattepligtig udbetaling på årsbasis, der begynder skatteåret efter, at kontoejeren fylder 72 år. Størrelsen af minimumsudbetalingen beregnes af IRS på grundlag af kontosaldoen ved årets udgang og kontoejerens forventede levetid.
Medarbejderne har mulighed for at overføre deres SEP-IRA-midler til en anden kvalificeret konto, f.eks. en traditionel IRA, uden at pådrage sig yderligere skattebøder.