Mange underentreprenører i byggebranchen er afhængige af et netværk af venner og bekendte, når arbejdet begynder at rulle ind i løbet af den travle sæson. Det kan virke lettere at bede en fætter om at hjælpe på et projekt og betale kontant end at udskrive en check eller afgøre, om han kan kvalificere sig som ansat. Men hvis skattevæsenet reviderer din virksomhed og opdager de kontante betalinger, kan det betyde, at du skal betale tilbageførte arbejdsskatter, påløbne renter og en civilretlig bøde.

En IRS-undersøgelse i Pennsylvania giver et godt eksempel. Skatteanklager hævder, at tre mænd drev virksomheder, der betalte ansatte kontant fra 2006 til 2012 for 7 millioner dollars uden korrekt tilbageholdelse.

Arbejdsgivere skal tilbageholde føderale og statslige skatter baseret på det antal godtgørelser, som en ansat angiver på formular W-4. Desuden kræver Federal Insurance Contribution Act (FICA), at der tilbageholdes visse procentdele til Social Security og Medicare. Arbejdsgiveren betaler disse trustfondbetalinger til IRS på medarbejderens vegne.

Med hensyn til anklagerne om skatteunddragelse og sammensværgelse risikerer de to mænd fra Pennsylvania bøder på op til 250.000 dollars og fem års fængsel. Anklagerne om falsk selvangivelse medfører en tilsvarende bøde og op til tre år bag tremmer. Dette omfatter ikke engang de skatterester, der skal betales som tilbagebetaling.

Det næste spørgsmål, der ofte følger af scenariet med at have en person, der arbejder for dig på lejlighedsvis basis, er, om vedkommende bør klassificeres som ansat eller uafhængig entreprenør.

Mængde af kontrol over arbejdet en vigtig faktor

Den forkerte klassificering af ansatte som uafhængige entreprenører er også almindelig, da virksomheder søger at reducere overhead- og lønudgifterne. En virksomhed behøver ikke at tilbageholde skat eller tilbyde fordele til uafhængige entreprenører.

Lowe’s indgik for nylig et forlig på ca. 6,5 millioner dollars med arbejdstagere, som virksomheden havde fejlklassificeret som entreprenører. Entreprenørerne, der udførte installationer for boliggiganten, hævdede, at de i virkeligheden var ansatte. Lowe’s tvang installatørerne til at fortælle kunderne, at de arbejdede for Lowe’s. Desuden skulle de deltage i Lowe’s’ uddannelse og bære huer og skjorter med firmaets mærke på forskellige job. Den udøvede kontrol lignede mere en arbejdsgiver og en ansat.

IRS stiller tre common law-regler til rådighed på sit websted. Disse omfatter:

• Adfærdsmæssig kontrol – Hvem har ansvaret for at beslutte, hvordan og hvornår et projekt skal afsluttes? En entreprenør er mere tilbøjelig til at medbringe sit eget værktøj, betale for nødvendige licenser og arbejdsmiljøforsikring.
• Lønordninger – Står arbejdstageren til at miste penge? Har han eller hun afgivet et tilbud? En kontrakt, der fastsætter tidspunktet for betalinger, kan indikere, at der er tale om et entreprenørforhold.
• Forholdets art – Hvor længe vil forholdet vare, og er der fordele til rådighed? Adgang til en pensionsopsparingsplan kan indikere, at der i højere grad er tale om et ansættelsesforhold.

Det er ofte vanskeligt at skelne mellem en selvstændig entreprenør og en ansat. IRS tilbyder udtalelser gennem sin formular SS-8. Efter indsendelse af anmodningen gennemgår agenturet ansættelsesforholdene for at afgøre arbejdstagerstatus.

Skattevæsenet tilbyder også et program kaldet Voluntary Classification Settlement Program for skatteydere, der har fejlklassificeret arbejdstagere. Det giver en arbejdsgiver mulighed for at omklassificere arbejdstagere og modtage delvis fritagelse for tidligere skyldige ansættelsesskatter.

Sanktionerne for at betale kontant eller fejlklassificere arbejdstagere er ekstremt alvorlige. Når du modtager meddelelse om en IRS-revision eller ønsker rådgivning, når du ansætter nye arbejdstagere, kan en erfaren skatteadvokat give individuel vejledning.

Dryk denne side