Många underentreprenörer inom byggbranschen förlitar sig på ett nätverk av vänner och bekanta när arbetet börjar rulla in under högsäsongen. Att be en kusin att hjälpa till med ett projekt och betala kontant kan tyckas lättare än att skriva ut en check eller avgöra om han kan kvalificera sig som anställd. Men om Internal Revenue Service granskar ditt företag och upptäcker kontantutbetalningarna kan det innebära att du måste betala tillbaka anställningsskatt, upplupen ränta och civilrättsliga påföljder.
En IRS utredning i Pennsylvania ger ett bra exempel. Skatteanklagelser gör gällande att tre män drev företag som betalade anställda kontant mellan 2006 och 2012 till ett belopp av 7 miljoner dollar utan att göra korrekta källsorteringar.
Arbetsgivare måste hålla inne federala och delstatliga skatter baserat på antalet ersättningar som en anställd listar på formuläret W-4. Dessutom kräver Federal Insurance Contribution Act (FICA) att vissa procentsatser innehålls för Social Security och Medicare. Arbetsgivaren betalar dessa trustfondbetalningar till IRS för den anställdes räkning.
På anklagelserna om skatteflykt och konspiration riskerar männen från Pennsylvania påföljder på upp till 250 000 dollar i böter och fem års fängelse. Anklagelserna om falska skattedeklarationer ger liknande böter och upp till tre år bakom galler. Detta inkluderar inte ens de efterskatter som ska betalas som återbetalning.
Nästa fråga som ofta följer av scenariot att ha någon som arbetar för dig på tillfällig basis är om de borde klassificeras som anställda eller oberoende entreprenörer.
Mängden kontroll över arbetet är en viktig faktor
Den felaktiga klassificeringen av anställda som oberoende entreprenörer är också vanlig när företag försöker minska sina allmänna omkostnader och lönekostnader. Ett företag behöver inte innehålla skatt eller erbjuda förmåner till oberoende entreprenörer.
Lowe’s nådde nyligen en uppgörelse på cirka 6,5 miljoner dollar med arbetstagare som företaget hade felklassificerat som entreprenörer. Entreprenörerna som utförde installationer för heminredningsjätten hävdade att de i själva verket var anställda. Lowe’s tvingade installatörerna att berätta för kunderna att de arbetade för Lowe’s. Dessutom var de tvungna att delta i Lowe’s utbildning och bära företagets märkeshattar och skjortor vid olika arbeten. Nivån på den kontroll som utövades liknade mer den mellan en arbetsgivare och en anställd.
Institutionen tillhandahåller tre common law-regler på sin webbplats. Dessa inkluderar:
- Beteendekontroll – Vem har ansvaret för att bestämma hur och när ett projekt ska slutföras? En entreprenör är mer benägen att ta med sig egna verktyg, betala för nödvändiga licenser och arbetsskadeförsäkringar.
- Lönearrangemang – Kan arbetstagaren förlora pengar? Har han eller hon lämnat in ett anbud? Ett kontrakt som fastställer tidpunkten för betalningar kan tyda på ett entreprenörsförhållande.
- Typ av förhållande – Hur länge kommer förhållandet att pågå och finns det förmåner? Tillgång till en pensionsplan kan tyda mer på ett anställningsförhållande.
Det är ofta svårt att skilja mellan en oberoende entreprenör och en anställd. IRS erbjuder åsikter genom sitt formulär SS-8. Efter att ha skickat in begäran granskar myndigheten anställningsförhållandena för att fastställa arbetstagarstatus.
Institutionen erbjuder också ett program som kallas Voluntary Classification Settlement Program (frivilligt program för reglering av klassificering) för skattebetalare som har felklassificerat arbetstagare. Det gör det möjligt för en arbetsgivare att omklassificera arbetstagare och få en partiell befrielse från tidigare skatteskulder för anställning.
Sanktionerna för kontant betalning eller felklassificering av arbetstagare är mycket allvarliga. När du får meddelande om en IRS-revision eller vill ha råd när du anställer nya arbetstagare kan en erfaren skatteadvokat ge individualiserad vägledning.
Skriv ut denna sida