Simplifierade individuella pensionskonton för anställda (SEP) är skatteuppskjutna pensionssparplaner som är utformade för att ge företagare en enklare metod för att bidra till anställdas konton.

En SEP-IRA är i huvudsak en samling traditionella IRA som är organiserade under en bred arbetsgivarplan som tillåter arbetsgivaravgifter – något som inte är tillåtet i traditionella IRA. Det finns standardskatteförmåner för arbetsgivarbidrag, och de flesta skattereglerna för de enskilda kontona är desamma som för traditionella IRA:s.

SEP-IRA-skatter för arbetsgivare

Arbetsgivare får göra årliga bidrag till sina anställdas individuella konton så länge de inte överskrider det lägsta beloppet av 58 000 dollar för 2021 (57 000 dollar för 2020) eller 25 % av den totala årliga ersättningen till de anställda.

En SEP-IRA kräver inte de start- och driftskostnader som de flesta arbetsgivarfinansierade pensionsplaner kräver och är därför ett attraktivt alternativ för många företagare. Dessutom gör en SEP-IRA-plan det möjligt för en arbetsgivare att bidra till sin egen pension på högre nivåer än vad en traditionell IRA skulle tillåta. Slutligen kan arbetstagare starta en SEP för sitt egenföretag även om de deltar i en arbetsgivares pensionsplan på ett andra jobb.

En egenföretagare som upprättar en SEP-IRA måste använda en särskild beräkning som tillhandahålls av Internal Revenue Service för att fastställa bidragsgränserna till sitt eget konto.

Generellt sett är 100 % av alla arbetsgivaravgifter avdragsgilla för företaget. Om de totala bidragen överstiger 25 % av alla anställdas ersättning är dock överskottet inte avdragsgillt på företagets skattedeklaration.

Om en SEP-IRA inte uppfyller planens krav, som anges i Internal Revenue Code, förloras skattefördelarna för företaget. Det enda sättet att undvika förlusten av skatteprivilegier är att fullfölja ett av IRS korrigeringsprogram: Self-Correction Program (SCP), Voluntary Correction Program (VCP) eller Audit Closing Agreement Program (CAP).

SEP-IRA Taxes for Employee Accounts

Den skattemässiga uppskovsförmånen för en anställds SEP-IRA liknar den som gäller för traditionella IRAs: Bidrag till kontot görs med inkomster före skatt, och all investeringstillväxt på kontot sker skattefritt. När en person uppnår 59½ års ålder kan han/hon ta ut pengar från SEP-IRA utan att drabbas av en skattepåföljd. Straffet för förtida uttag är 10 %.

Om en utdelning görs för icke ersatta sjukvårdskostnader och överstiger 10 % av individens justerade bruttoinkomst är utdelningen inte föremål för straffavgifter för förtida uttag. Det finns liknande undantag för kontoinnehavare som blir handikappade och för dem som behöver betala för en sjukförsäkring.

I likhet med traditionella IRA och alla kvalificerade konton med bidrag före skatt medför en SEP-IRA ett obligatoriskt minsta skattepliktigt uttag på årsbasis med början skatteåret efter det att kontoinnehavaren fyller 72 år. Beloppet för minimiuttaget beräknas av IRS baserat på kontosaldot vid årets slut och kontoinnehavarens förväntade livslängd.

Medarbetarna har möjlighet att överföra sina SEP-IRA-medel till ett annat kvalificerat konto, t.ex. ett traditionellt IRA, utan att ådra sig några ytterligare skattepåföljder.