Muchos subcontratistas del sector de la construcción dependen de una red de amigos y conocidos cuando el trabajo empieza a llegar durante la temporada alta. Pedirle a un primo que ayude en un proyecto y pagarle en efectivo puede parecer más fácil que extender un cheque o determinar si puede calificarse como empleado. Pero, si el Servicio de Impuestos Internos audita su empresa y descubre los pagos en efectivo podría significar el pago de impuestos atrasados sobre el empleo, los intereses acumulados y una multa civil.

Una investigación del IRS en Pensilvania proporciona un buen ejemplo. Los cargos fiscales alegan que tres hombres dirigieron empresas que pagaron a los empleados en efectivo desde 2006 hasta 2012 por un importe de 7 millones de dólares sin las retenciones adecuadas.

Los empleadores tienen que retener los impuestos federales y estatales en función del número de prestaciones que un empleado enumera en el formulario W-4. Además, la Ley de Contribución al Seguro Federal (FICA) exige retener ciertos porcentajes para la Seguridad Social y Medicare. El empleador abona estos pagos del fondo fiduciario al IRS en nombre del empleado.

Por los cargos de evasión fiscal y conspiración, los hombres de Pensilvania se enfrentan a penas de hasta 250.000 dólares de multa y cinco años de prisión. Los cargos de declaración de impuestos falsa conllevan una multa similar y hasta tres años entre rejas. Esto ni siquiera incluye los impuestos atrasados que se deben como restitución.

La siguiente cuestión que a menudo se deriva del escenario de tener a alguien trabajando para usted de forma ocasional es si debe ser clasificado como empleado o contratista independiente.

La cantidad de control sobre el trabajo es un factor importante

La clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes también es común ya que las empresas buscan reducir los gastos generales y de nómina. Una empresa no necesita retener impuestos ni ofrecer beneficios a los contratistas independientes.

Lowe’s llegó recientemente a un acuerdo de aproximadamente 6,5 millones de dólares con trabajadores que había clasificado erróneamente como contratistas. Los contratistas que hacían instalaciones para el gigante de las mejoras del hogar alegaron que en realidad eran empleados. Lowe’s obligaba a los instaladores a decir a los clientes que trabajaban para Lowe’s. Además, tenían que asistir a la formación de Lowe’s y llevar gorras y camisetas con la marca de la empresa en varios trabajos. El nivel de control ejercido era más parecido al de un empleador y un empleado.

El IRS proporciona tres normas de derecho común en su sitio web. Estos incluyen:

• Control de comportamiento – ¿Quién está a cargo de decidir cómo y cuándo completar un proyecto? Es más probable que un contratista lleve sus propias herramientas, pague las licencias necesarias y el seguro de accidentes de trabajo.
• Acuerdos de pago – ¿El trabajador puede perder dinero? ¿Ha presentado una oferta? Un contrato que estipule el calendario de pagos puede indicar una relación de contratista.
• Tipo de relación – ¿Cuánto tiempo va a durar la relación y hay beneficios disponibles? El acceso a un plan de ahorro para la jubilación puede indicar más bien una relación de empleado.

A menudo es difícil distinguir entre un contratista independiente y un empleado. El IRS ofrece opiniones a través de su formulario SS-8. Después de presentar la solicitud, la agencia revisa las circunstancias de empleo para determinar la condición de trabajador.

El IRS también ofrece un programa llamado Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria para los contribuyentes que han clasificado erróneamente a los trabajadores. Permite que un empleador reclasifique a los trabajadores y reciba un alivio parcial de los impuestos laborales pasados que debe.

Las sanciones por pagar en efectivo o clasificar erróneamente a los trabajadores son extremadamente graves. Cuando reciba el aviso de una auditoría del IRS o quiera asesoramiento a la hora de contratar nuevos trabajadores, un abogado fiscal experimentado puede proporcionarle orientación individualizada.

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