Simplified Employee Pension (SEP) individual retirement accounts zijn belastinguitgestelde pensioenspaarplannen die zijn ontworpen om bedrijfseigenaren een eenvoudiger methode te bieden om bij te dragen aan werknemersrekeningen.

In essentie is een SEP-IRA een verzameling traditionele IRA’s die zijn georganiseerd onder één breed werkgeversplan dat werkgeversbijdragen mogelijk maakt – iets wat traditionele IRA’s niet toestaan. Er zijn standaard belastingvoordelen voor werkgeversbijdragen, en de meeste belastingregels voor de individuele rekeningen zijn dezelfde als die voor traditionele IRA’s.

SEP-IRA-belastingen voor werkgevers

Werkgevers mogen jaarlijkse bijdragen doen aan de individuele rekeningen van hun werknemers zolang deze niet hoger zijn dan het laagste bedrag van $ 58.000 voor 2021 ($ 57.000 voor 2020) of 25% van de totale jaarlijkse beloning van werknemers.

Een SEP-IRA vereist niet de opstart- en exploitatiekosten van de meeste door de werkgever gesponsorde pensioenplannen en is daarom een aantrekkelijke optie voor veel bedrijfseigenaren. Met een SEP-IRA-plan kan een werkgever ook meer bijdragen aan zijn eigen pensioen dan met een traditionele IRA mogelijk zou zijn. Ten slotte kunnen werknemers een SEP voor hun zelfstandige onderneming starten, zelfs als ze in een tweede baan deelnemen aan het pensioenplan van een werkgever.

Een zelfstandige bedrijfseigenaar die een SEP-IRA opzet, moet een speciale berekening gebruiken die door de Internal Revenue Service wordt verstrekt om de bijdragelimieten voor hun eigen rekening te bepalen.

Over het algemeen is 100% van alle werkgeversbijdragen aftrekbaar van de belasting voor het bedrijf. Als de totale bijdragen echter meer dan 25% van de beloning van alle werknemers bedragen, is het overschot niet aftrekbaar op de belastingaangifte van het bedrijf.

Als een SEP-IRA niet voldoet aan de vereisten van het plan, zoals vermeld in de Internal Revenue Code, komen de belastingvoordelen voor het bedrijf te vervallen. De enige manier om het verlies van belastingvoordelen te voorkomen, is door een van de correctieprogramma’s van de IRS te doorlopen: het Self-Correction Program (SCP), het Voluntary Correction Program (VCP), of het Audit Closing Agreement Program (CAP).

SEP-IRA Belastingen voor werknemersrekeningen

De belastinguitkeringsvoordelen voor de SEP-IRA van een werknemer zijn vergelijkbaar met die van traditionele IRA’s: Bijdragen aan de rekening worden gedaan met inkomsten vóór belastingen, en alle beleggingsgroei op de rekening vindt belastingvrij plaats. Zodra een persoon de 59½-jarige leeftijd bereikt, komt hij in aanmerking om geld van de SEP-IRA op te nemen zonder een belastingboete op te lopen. De boete voor voortijdige opnames bedraagt 10%.

Als een uitkering wordt gedaan voor niet-vergoede medische kosten en meer bedraagt dan 10% van het aangepaste bruto inkomen van de persoon, is de uitkering niet onderworpen aan boetes voor vervroegde opname. Er zijn soortgelijke uitzonderingen voor rekeninghouders die invalide worden en voor degenen die een ziektekostenverzekering moeten betalen.

Gelijk aan traditionele IRA’s en elke gekwalificeerde rekening met bijdragen vóór belastingen, geldt voor een SEP-IRA een vereiste minimale belastbare opname op jaarbasis, te beginnen in het belastingjaar nadat de rekeninghouder 72 wordt. Het bedrag van de minimale opname wordt berekend door de IRS op basis van het saldo op de rekening aan het einde van het jaar en de levensverwachting van de rekeninghouder.

Werknemers hebben de mogelijkheid om hun SEP-IRA-fondsen over te hevelen naar een andere gekwalificeerde rekening, zoals een traditionele IRA, zonder extra belastingboetes op te lopen.