Uproszczone pracownicze konta emerytalne (SEP) są odroczonymi od podatku planami oszczędnościowymi zaprojektowanymi, aby umożliwić właścicielom firm prostszą metodę wpłat na konta pracownicze.

W istocie, SEP-IRA jest zbiorem tradycyjnych kont IRA zorganizowanych w ramach jednego szerokiego planu pracodawcy, który pozwala na wpłaty od pracodawcy – coś, czego tradycyjne konta IRA nie pozwalają. Istnieją standardowe korzyści podatkowe dla składek pracodawcy, a większość zasad podatkowych dla indywidualnych kont są takie same jak te stosowane do tradycyjnych IRA.

Podatki SEP-IRA dla pracodawców

Pracodawcy mogą dokonywać rocznych wpłat na indywidualne konta swoich pracowników tak długo, jak nie przekroczą mniejszej kwoty $58,000 za rok 2021 ($57,000 za rok 2020) lub 25% całkowitego rocznego wynagrodzenia pracownika.

Zatrudniony właściciel firmy, który zakłada plan SEP-IRA musi użyć specjalnej kalkulacji dostarczonej przez Internal Revenue Service, aby określić limity wpłat na własne konto.

Generalnie, 100% wszystkich wpłat pracodawcy jest odliczane od podatku. Jeśli jednak suma składek przekroczy 25% wynagrodzenia wszystkich pracowników, nadwyżka nie będzie mogła być odliczona w zeznaniu podatkowym firmy.

Jeśli SEP-IRA nie spełni wymagań planu, zgodnie z Internal Revenue Code, korzyści podatkowe dla firmy przepadają. Jedynym sposobem na uniknięcie utraty przywilejów podatkowych jest ukończenie jednego z programów korekcyjnych IRS: Self-Correction Program (SCP), Voluntary Correction Program (VCP) lub Audit Closing Agreement Program (CAP).

Podatki SEP-IRA dla kont pracowniczych

Korzyści podatkowe z konta SEP-IRA pracownika są podobne do tych z tradycyjnych kont IRA: Wpłaty na konto są dokonywane z dochodem przed opodatkowaniem, a cały wzrost inwestycji na koncie jest wolny od podatku. Po osiągnięciu wieku 59½ lat, dana osoba może wypłacić środki z konta SEP-IRA bez ponoszenia kary podatkowej. Kara za przedwczesną wypłatę wynosi 10%.

Jeśli wypłata jest dokonywana na nierefundowane wydatki medyczne i przekracza 10% skorygowanego dochodu brutto osoby fizycznej, wypłata nie podlega karze za przedwczesną wypłatę. Istnieją podobne wyjątki dla właścicieli kont, którzy stali się niepełnosprawni i dla tych, którzy muszą płacić za ubezpieczenie medyczne.

Podobnie jak tradycyjne konta IRA i każde kwalifikowane konto ze składkami przed opodatkowaniem, SEP-IRA ma wymaganą minimalną wypłatę podlegającą opodatkowaniu na zasadzie rocznej, począwszy od roku podatkowego po ukończeniu przez właściciela konta 72 lat. Kwota minimalnej wypłaty jest obliczana przez IRS na podstawie salda konta na koniec roku i oczekiwanej długości życia właściciela konta.

Pracownicy mają możliwość przeniesienia swoich funduszy SEP-IRA na inne kwalifikowane konto, takie jak tradycyjne IRA, bez ponoszenia dodatkowych kar podatkowych.